Как подать налоговую декларацию в Польше

Страница для тех, кто впервые подаёт декларацию в Польше или имеет доходы и здесь, и в Украине. Здесь правила за 2025 налоговый год, который декларировали в 2026 году, и сроки для 2026 года, которые следуют из закона.

# Какую форму декларации выбрать?

Форма зависит от вида дохода. Работник, у которого все доходы шли через польских плательщиков, подаёт PIT-37; тот, у кого есть доходы из-за рубежа или без плательщика, подаёт PIT-36.

Если у вас есть доходы и для PIT-37, и для PIT-36, подают только одну декларацию, PIT-36. Приложение PIT/ZG заполняют отдельно для каждой страны, а супруги подают отдельные приложения, даже если декларируют доходы совместно.

Налоговая служба Польши отдельно отвечает резидентам Украины: если вы работали по трудовому договору с польским работодателем и имели доходы только в Польше, вы подаёте PIT-37 и декларируете только польские доходы. Как определить своё резидентство, объясняем на странице Налоги в Польше.

# Когда подают декларацию?

Декларацию подают с 15 февраля по 30 апреля года, следующего за налоговым. Декларацию, поданную раньше, считают поданной 15 февраля. Срок одинаков для всех форм из таблицы выше.

Работодатель присылает информацию о ваших доходах PIT-11 до конца февраля.

Нерезидент, который получал в Польше доходы без плательщика, через плательщика, не делающего годового расчёта налога, или доходы от продажи ценных бумаг или криптовалюты и собирается уехать из Польши до 30 апреля, подаёт декларацию ещё до отъезда. Её подают в налоговое управление, ответственное за налогообложение лиц из-за рубежа.

# Как подать декларацию в Twój e-PIT?

С 15 февраля налоговая служба готовит вам декларацию в электронном кабинете e-Urząd Skarbowy, в сервисе Twój e-PIT. Сервис работает для PIT-37, PIT-38, PIT-36, PIT-36L и PIT-28. Подготовленную декларацию можно принять, изменить (например, выбрать совместное декларирование, добавить льготы или организацию для 1,5 % налога) или отклонить.

Войти можно тремя способами:

• через login.gov.pl: приложением mObywatel, электронным удостоверением личности (e-dowód), через интернет-банк или доверенный профиль (Profil Zaufany);
• по налоговым данным: PESEL или NIP, дата рождения, сумма поступлений (przychód) из декларации за предыдущий год, сумма поступлений из одной информации от плательщика (например, PIT-11) и сумма переплаты или налога к уплате из прошлогодней декларации. Если хотя бы одна из этих сумм равна нулю, войти можно только через login.gov.pl;
• через мобильное приложение e-US.

В декларации указывают PESEL, если в течение года вы не вели бизнеса, не были зарегистрированы как плательщик НДС и не были плательщиком (płatnik), то есть не удерживали налоги или взносы за других людей; в остальных случаях указывают NIP.

# Что такое автоматическое принятие?

Если до 30 апреля вы не приняли и не отклонили подготовленную PIT-37 и не подали декларацию другим способом, 30 апреля её считают поданной автоматически. Это касается только тех, у кого не было других доходов, кроме показанных плательщиками. Автоматически не принимаются декларации, где есть только освобождённые от налога доходы без авансов, например со льготой для молодёжи. Если в автоматически принятой декларации есть налог к уплате, его нужно уплатить.

Доходы из Украины нужно задекларировать самостоятельно в форме PIT-36 с приложением PIT/ZG: автоматическое принятие касается только доходов, показанных польскими плательщиками. Тот, кто отклонил подготовленную декларацию и не подал другую вовремя, по данным Министерства финансов, рискует ответственностью за фискальные правонарушения (odpowiedzialność karna skarbowa).

# Можно ли подать на бумаге?

Да. Декларацию можно подать и на бумаге, в том числе по почте. По Налоговому кодексу срок соблюдён, если до его окончания декларацию отправили в польском отделении Poczta Polska или в отделении почтового оператора, который оказывает универсальные почтовые услуги в другой стране ЕС; в этом случае учитывается дата почтового штемпеля. Если декларацию отправили из страны вне ЕС, срок соблюдён только тогда, когда до его окончания её получила польская почта, или если её подали в польском консульстве. Доказательством электронной подачи служит официальное подтверждение получения (UPO).

# Как уплатить налог?

Налог платят до 30 апреля, то есть до конца срока подачи декларации, на свой индивидуальный налоговый микросчёт (mikrorachunek podatkowy). В банке выбирают «налоговый перевод» (przelew podatkowy) и указывают номер микросчёта, сумму, период и символ формы, например PIT-37. В Twój e-PIT есть кнопка оплаты, можно заплатить и наличными на почте.

# Когда вернут переплату?

Переплату возвращают в течение 45 дней, если декларация подана электронно, и в течение 3 месяцев, если она подана на бумаге. Для автоматически принятой декларации 45 дней считают со дня после окончания срока подачи.

Счёт для возврата указывают в декларации или в форме ZAP-3; это должен быть счёт, владельцем или совладельцем которого вы являетесь. Тем, кто живёт за пределами Польши, переплату возвращают только на счёт, сообщённый налоговой службе.

# Как исправить поданную декларацию?

Подайте исправленную декларацию (korekta) в Twój e-PIT, в электронной форме или на бумаге. Исправление за 2025 год можно подать до конца 2031 года. Объяснять причину обычно не нужно, но с 1 октября 2026 года исправление, из которого следует переплата свыше 10 000 zł, подают вместе с письменным объяснением причин. Если вы согласились на изменения в уже поданной декларации в Twój e-PIT, это тоже считается исправлением. Если исправление с переплатой подано до конца срока подачи, отдельное заявление о возврате переплаты не нужно.

# Как передать 1,5 % налога общественной организации?

Укажите в декларации одну организацию общественной пользы (OPP): её номер в судебном реестре KRS и сумму не больше 1,5 % вашего налога. Декларацию нужно подать вовремя, а налог уплатить полностью не позднее чем через два месяца после срока подачи. Отдельное заявление PIT-OP нужно только пенсионерам, которым годовой расчёт налога сделал пенсионный орган и которые декларацию не подают.

# Каких ошибок избегать?

• Подать PIT-37, имея доходы из Украины: как правило, нужна PIT-36 с приложением PIT/ZG.
• Отклонить подготовленную декларацию и не подать другую до 30 апреля.
• Ждать автоматического принятия, когда у вас есть доходы, которых нет в информации от плательщиков.
• Не указать счёт для возврата, если вы живёте за пределами Польши.
• Отправить бумажную декларацию из страны вне ЕС в последний день: срок засчитают только после получения польской почтой.