Страница для тех, кто впервые подаёт декларацию в Чехии или сомневается, нужно ли её подавать. Здесь правила кампании 2026 года (за 2025 год) и сроки на 2027 год, рассчитанные по закону.
Кто обязан подавать декларацию?
Тот, чьи облагаемые доходы за год превысили 50 000 Kč, или тот, у кого есть налоговый убыток. Доходы, освобождённые от налога или облагаемые окончательным удержанием, в эту сумму не включают.
Работник может не подавать декларацию, если одновременно:
- получал доходы от работы по найму от одного работодателя или от нескольких последовательно;
- подписал у каждого из них заявление налогоплательщика (prohlášení poplatníka) на этот год;
- не имел других доходов (от предпринимательства, аренды и т. п.) свыше 20 000 Kč.
Декларацию подают обязательно, в частности:
- нерезидент, который хочет получить другие скидки, кроме базовой, льготу на детей или вычеты (для налоговых резидентов Украины они недоступны, см. Налоги в Чехии);
- тот, кто подписал заявление налогоплательщика не у всех работодателей;
- работник с другими доходами свыше 20 000 Kč;
- тот, кто хотя бы часть года был в паушальном режиме, если его налог не равен паушальному;
- каждый, кого финансовое управление попросило подать декларацию.
Главное финансовое управление в одном из ответов объяснило: нерезидент, который получал зарплату только от одного работодателя в Чехии, подписал там заявление налогоплательщика и просит только базовую скидку, подавать декларацию не обязан и справку о налоговом резидентстве работодателю не предоставляет.
Что такое годовой перерасчёт и можно ли обойтись без декларации?
Годовой перерасчёт (roční zúčtování) заменяет декларацию для работников: работодатель сам пересчитывает налог за год и возвращает переплату. Просить о нём нужно не позднее 15 февраля следующего года (за 2025 год до 16 февраля 2026 года, потому что 15 февраля пришлось на воскресенье); бланк 25 5457/B. К этому же сроку подают справки от предыдущих работодателей. Работодатель делает расчёт до 31 марта, а переплату возвращает не позднее чем с зарплатой за март.
Налоговый резидент Украины в годовом перерасчёте может получить базовую скидку 30 840 Kč в полном размере и учесть пожертвование, сделанное через посольство Украины. Льготу на детей, вычет процентов по жилищному кредиту, других пожертвований или страхования жизни он здесь не получит. Подавать декларацию только ради вычета пожертвования Украине через её посольство работнику не обязательно (закон 128/2022 Sb.; Sb. означает официальный Сборник законов Чехии, Sbírka zákonů).
Годовой перерасчёт не делают тем, кто подаёт декларацию или обязан её подать.
Когда подавать декларацию?
Срок зависит от способа подачи. Налог платят в последний день срока.
| Способ подачи | За 2025 год | За 2026 год (рассчитано по закону) |
|---|---|---|
| На бумаге | 1 апреля 2026 года | 1 апреля 2027 года |
| В электронном виде | 4 мая 2026 года | 3 мая 2027 года |
| Через налогового консультанта или адвоката | 1 июля 2026 года | 1 июля 2027 года |
Закон даёт 3 месяца после конца года, 4 месяца для электронной подачи и 6 месяцев для подачи через консультанта. Если последний день приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день; поэтому за 2025 год электронный срок был 4 мая, а за 2026 год, по нашему расчёту, будет 3 мая 2027 года. Если среди доходов есть иностранные, финансовое управление по вашему заявлению может продлить срок до 10 месяцев после конца года.
Какую форму заполнять?
Основной бланк «Přiznání k dani z příjmů fyzických osob» имеет номер 25 5405, образец 30; он одинаков для 2025 и 2026 годов. К нему прилагают, если нужно:
- приложение № 1 для доходов от предпринимательства;
- приложение № 2 для аренды и других доходов;
- приложение № 3 для иностранных доходов, в том числе из Украины, вместе с отдельным листом для зачёта налога;
- приложение № 4 для отдельной базы по § 16a.
Для работников, у которых есть только доходы от работы по найму, в том числе для нерезидентов, есть сокращённый бланк 25 5405/D. Справку о доходах выдаёт работодатель на бланке 25 5460.
Английская версия бланка (5405/AJ) существует, но подать её нельзя: финансовая служба ведёт дела на чешском, поэтому декларацию подают на чешском бланке.
Как подать декларацию?
На бумаге, лично или по почте, или в электронном виде. Электронную подачу принимают, если она:
- подписана квалифицированной электронной подписью;
- отправлена из государственного электронного ящика (datová schránka) или с подтверждением личности так же, как для входа в него;
- подана с использованием гарантированной электронной идентификации;
- подана через налоговый информационный ящик в онлайн-финансовом управлении DIS+.
В DIS+ входят через Identita občana (мобильный ключ eGovernment, eObčanka, банковская идентификация и т. п.), данными для входа в datová schránka или данными, которые выдаёт финансовая служба. Подача без подписи тоже возможна, если в течение 5 дней её подтвердить. Налоговый портал MOJE daně (mojedane.cz) принимает декларации, но не за часть года.
Подавать только в электронном виде обязаны те, у кого есть datová schránka, созданная по закону, например у самозанятых; личный ящик, который можно отключить по просьбе, такой обязанности не создаёт.
Декларацию подают в финансовое управление по вашему зарегистрированному адресу, а если его нет, по месту, где вы преимущественно находитесь. Только если нельзя определить ни адрес, ни такое место, компетентно Финансовое управление для города Праги (Finanční úřad pro hlavní město Prahu).
Как заплатить налог?
Налог должен поступить не позднее последнего дня срока подачи. Платят на счёт своего финансового управления с префиксом 721 (формат 721-…/0710), постоянный символ платежа 1148. Переменным символом обычно служит чешский персональный номер (rodné číslo); людям, у которых его нет, финансовое управление присваивает собственный идентификатор (VČP).
Если в декларации получилась переплата, её возвращают только по вашему заявлению. Переплата возникает не раньше последнего дня срока подачи декларации, и с этой даты у финансового управления есть 30 дней на возврат.
Как исправить декларацию?
- До конца срока подачи можно подать исправленную декларацию (opravné přiznání), которая заменяет предыдущую.
- После срока подают дополнительную декларацию (dodatečné přiznání). Она обязательна, если налог должен быть выше: её подают и доплачивают налог до конца месяца, следующего за месяцем, когда вы обнаружили ошибку. Если налог должен быть ниже, подать её можно по собственной инициативе.
Что будет за опоздание?
Штраф начисляют, если декларацию подали позже чем через 5 рабочих дней после срока:
- 0,05 % налога за каждый день опоздания, но не более 5 %;
- штраф меньше 1 000 Kč не взыскивают;
- если декларацию так и не подали, штраф не менее 500 Kč;
- максимум 300 000 Kč;
- за подачу в течение 30 дней после срока штраф вдвое меньше;
- если больше половины базы составляют доходы от работы по найму, с которых работодатель удерживал авансы, штраф уменьшают до десятой части (закон о подоходных налогах, § 38o).
Как подтвердить налоговое резидентство?
Резидент Чехии может попросить в местном финансовом управлении справку о налоговом резидентстве (potvrzení o daňovém domicilu). Образец заявления на украинском есть на странице финансовой службы для граждан Украины, в разделе бланков.
Что изменится с 2027 года?
Закон 360/2025 Sb. уже изменил правила с 1 января 2027 года. Налог с небольших соглашений о работе вне трудовых отношений (DPP и DPČ) без заявления налогоплательщика станет не окончательным, а авансом 15 % или 23 %. Зачесть такой аванс в декларации смогут только налоговые резиденты Чехии, ЕС и Европейской экономической зоны; резидента Украины в этом перечне нет. Заявление на годовой перерасчёт и его результат работодатель будет передавать через единый ежемесячный отчёт работодателя (JMHZ).
Каких ошибок избегать?
- Подать декларацию на английском бланке: финансовая служба пишет, что надлежащим образом подать её так нельзя.
- Пропустить 15 февраля, если хотите годовой перерасчёт у работодателя.
- Не добавить приложение № 3 для доходов из Украины, если вы резидент Чехии.
- Ждать автоматического возврата переплаты: о нём нужно попросить.
- Путать сроки: на бумаге до 1 апреля, в электронном виде на месяц дольше.