Сторінка для тих, хто вперше подає декларацію в Чехії або сумнівається, чи треба її подавати. Тут правила кампанії 2026 року (за 2025 рік) і строки на 2027 рік, розраховані за законом.
Хто зобов’язаний подавати декларацію?
Той, чиї оподатковувані доходи за рік перевищили 50 000 Kč, або той, хто має податковий збиток. Доходи, звільнені від податку або обкладені остаточним утриманням, до цієї суми не враховують.
Працівник може не подавати декларацію, якщо одночасно:
- мав доходи від найманої роботи від одного роботодавця або від кількох послідовно;
- підписав у кожного з них заяву платника (prohlášení poplatníka) на цей рік;
- не мав інших доходів (від підприємництва, оренди тощо) понад 20 000 Kč.
Декларацію подають обов’язково, зокрема:
- нерезидент, який хоче отримати інші знижки, крім базової, пільгу на дітей чи відрахування (для податкових резидентів України вони недоступні, див. Податки в Чехії);
- той, хто не підписав заяву платника в усіх роботодавців;
- працівник з іншими доходами понад 20 000 Kč;
- той, хто хоча б частину року був у паушальному режимі, якщо його податок не дорівнює паушальному;
- кожен, кого фінансове управління попросило подати декларацію.
Головне фінансове управління в одній із відповідей пояснило: нерезидент, який мав зарплату лише від одного роботодавця в Чехії, підписав там заяву платника і просить лише базову знижку, декларацію подавати не зобов’язаний і довідки про податкове резидентство роботодавцю не надає.
Що таке річне врегулювання і чи можна обійтися без декларації?
Річне врегулювання (roční zúčtování) замінює декларацію для працівників: роботодавець сам перераховує податок за рік і повертає переплату. Просити про нього треба не пізніше 15 лютого наступного року (за 2025 рік до 16 лютого 2026 року, бо 15 лютого припало на неділю); бланк 25 5457/B. До цього ж строку подають довідки від попередніх роботодавців. Роботодавець робить розрахунок до 31 березня, а переплату повертає не пізніше ніж із зарплатою за березень.
Податковий резидент України в річному врегулюванні може отримати базову знижку 30 840 Kč у повному розмірі і врахувати пожертву, зроблену через посольство України. Пільгу на дітей, відрахування відсотків за житловим кредитом, інших пожертв чи страхування життя він тут не отримає. Подавати декларацію лише заради відрахування пожертви Україні через її посольство працівнику не обов’язково (закон 128/2022 Sb.; Sb. означає офіційний Збірник законів Чехії, Sbírka zákonů).
Річного врегулювання не роблять тим, хто подає декларацію або зобов’язаний її подати.
Коли подавати декларацію?
Строк залежить від способу подання. Податок сплачують в останній день строку.
| Спосіб подання | За 2025 рік | За 2026 рік (розраховано за законом) |
|---|---|---|
| На папері | 1 квітня 2026 року | 1 квітня 2027 року |
| Електронно | 4 травня 2026 року | 3 травня 2027 року |
| Через податкового радника чи адвоката | 1 липня 2026 року | 1 липня 2027 року |
Закон дає 3 місяці після кінця року, 4 місяці для електронного подання і 6 місяців для подання через радника. Якщо останній день припадає на вихідний чи свято, строк переноситься на наступний робочий день; тому за 2025 рік електронний строк був 4 травня, а за 2026 рік, за нашим розрахунком, буде 3 травня 2027 року. Якщо серед доходів є іноземні, фінансове управління на вашу заяву може продовжити строк до 10 місяців після кінця року.
Яку форму заповнювати?
Основний бланк «Přiznání k dani z příjmů fyzických osob» має номер 25 5405, зразок 30; він однаковий для 2025 і 2026 років. До нього додають, якщо потрібно:
- додаток № 1 для доходів від підприємництва;
- додаток № 2 для оренди й інших доходів;
- додаток № 3 для іноземних доходів, зокрема з України, разом з окремим аркушем для заліку податку;
- додаток № 4 для окремої бази за § 16a.
Для працівників, які мають лише доходи від найманої роботи, зокрема нерезидентів, є скорочений бланк 25 5405/D. Довідку про доходи видає роботодавець на бланку 25 5460.
Англійська версія бланка (5405/AJ) існує, але подати її не можна: фінансова служба веде справи чеською, тож декларацію подають на чеському бланку.
Як подати декларацію?
На папері, особисто або поштою, чи електронно. Електронне подання приймають, якщо його:
- підписано кваліфікованим електронним підписом;
- надіслано з державної електронної скриньки (datová schránka) або з підтвердженням особи так, як для входу в неї;
- подано з використанням гарантованої електронної ідентичності;
- подано через податкову інформаційну скриньку в онлайн-фінансовому управлінні DIS+.
У DIS+ входять через Identita občana (мобільний ключ eGovernment, eObčanka, банківська ідентичність тощо), даними для входу в datová schránka або даними, які видає фінансова служба. Подання без підпису теж можливе, якщо протягом 5 днів його підтвердити. Податковий портал MOJE daně (mojedane.cz) приймає декларації, але не за частину року.
Подавати лише електронно зобов’язані ті, у кого є datová schránka, створена за законом, наприклад у самозайнятих; особиста скринька, яку можна вимкнути на прохання, такого обов’язку не створює.
Декларацію подають до фінансового управління за вашою зареєстрованою адресою, а якщо її немає, за місцем, де ви переважно перебуваєте. Лише коли не можна визначити ні адреси, ні такого місця, компетентним є Фінансове управління для міста Праги (Finanční úřad pro hlavní město Prahu).
Як сплатити податок?
Податок має надійти не пізніше останнього дня строку подання. Платять на рахунок свого фінансового управління з префіксом 721 (формат 721-…/0710), постійний символ платежу 1148. Змінним символом зазвичай є чеський персональний номер (rodné číslo); людям, які його не мають, фінансове управління надає власний ідентифікатор (VČP).
Якщо в декларації вийшла переплата, її повертають лише на вашу заяву. Переплата виникає не раніше останнього дня строку подання декларації, і від цієї дати фінансове управління має 30 днів на повернення.
Як виправити декларацію?
- До кінця строку подання можна подати виправлену декларацію (opravné přiznání), яка замінює попередню.
- Після строку подають додаткову декларацію (dodatečné přiznání). Вона обов’язкова, якщо податок має бути вищим: її подають і доплачують до кінця місяця, що йде за місяцем, коли ви виявили помилку. Якщо податок має бути нижчим, подати її можна з власної ініціативи.
Що буде за запізнення?
Штраф нараховують, якщо декларацію подано пізніше ніж через 5 робочих днів після строку:
- 0,05 % податку за кожен день запізнення, але не більше 5 %;
- штраф менше 1 000 Kč не стягують;
- якщо декларацію так і не подано, штраф щонайменше 500 Kč;
- максимум 300 000 Kč;
- за подання протягом 30 днів після строку штраф удвічі менший;
- якщо понад половину бази становлять доходи від найманої роботи, з яких роботодавець утримував аванси, штраф зменшують до десятої частини (закон про податки на доходи, § 38o).
Як підтвердити податкове резидентство?
Резидент Чехії може попросити в місцевому фінансовому управлінні довідку про податкове резидентство (potvrzení o daňovém domicilu). Зразок заяви українською є на сторінці фінансової служби для громадян України, у розділі бланків.
Що зміниться з 2027 року?
Закон 360/2025 Sb. уже змінив правила з 1 січня 2027 року. Податок з невеликих угод про роботу поза трудовими відносинами (DPP і DPČ) без заяви платника стане не остаточним, а авансом 15 % або 23 %. Зарахувати такий аванс у декларації зможуть лише податкові резиденти Чехії, ЄС і Європейської економічної зони; резидента України в цьому переліку немає. Заяву на річне врегулювання й результат роботодавець передаватиме через єдиний щомісячний звіт роботодавця (JMHZ).
Яких помилок варто уникати?
- Подати декларацію на англійському бланку: фінансова служба пише, що належно подати її так не можна.
- Пропустити 15 лютого, якщо хочете річне врегулювання в роботодавця.
- Не додати додаток № 3 для доходів з України, будучи резидентом Чехії.
- Чекати автоматичного повернення переплати: його треба просити.
- Плутати строки: на папері до 1 квітня, електронно на місяць довше.