Страница для тех, кто работает в Чехии, ведёт здесь предпринимательскую деятельность или имеет доходы в Украине. Здесь правила 2025 и 2026 налоговых годов; как подать декларацию, объясняем на отдельной странице.
Как самозанятому вернуть переплату взносов за 2026 год?
Если вы самозанятый (osoba samostatně výdělečně činná, OSVČ) и в январе–июне 2026 года платили минимальные социальные авансы, переплату можно получить двумя способами: быстрее, по письменному заявлению до 31 декабря 2026 года, или в годовом отчёте за 2026 год.
Закон 90/2026 Sb. (Sb. означает официальный Сборник законов Чехии, Sbírka zákonů), принятый 26 мая 2026 года и действующий с 1 июля 2026 года, снизил минимальную базу социальных взносов для основной самозанятости с 40 % до 35 % средней зарплаты. Авансы за январь–июнь закон оставляет в прежнем размере, а новую минимальную базу применяют к годовому расчёту за весь 2026 год:
| Месяцы 2026 года | Минимальный социальный аванс (основная деятельность) |
|---|---|
| Январь–июнь | 5 720 Kč |
| Июль–декабрь | 5 005 Kč |
Разницу за январь–июнь можно получить так:
- Заявление до 31 декабря 2026 года. Территориальное управление социального обеспечения вернёт разницу за январь–июнь не позднее чем через 2 месяца после заявления. Заявление подают письменно. По нашему расчёту, если вы платили минимум, это 4 290 Kč (6 × 715 Kč).
- Без заявления. Переплату учтут в годовом отчёте (přehled) за 2026 год, который подают в 2027 году.
- Если вы недоплатили. Если за январь–июнь вы заплатили не меньше нового минимума, но меньше старого, долг в пределах разницы вместе с пеней списан с 1 июля 2026 года.
Для тех, кто платит паушальный налог на первом уровне (pásmo), снижение сработало автоматически: ежемесячный платёж с 1 июля 2026 года уменьшился с 9 984 Kč до 9 162 Kč задним числом с 1 января. Переплатой 4 932 Kč можно уменьшить платёж со сроком 20 июля 2026 года или любой из следующих.
Материалы, где 5 720 Kč или 9 984 Kč названы суммами на весь 2026 год, устарели. Таблица минимальных баз на сайте Чешского управления социального обеспечения (ČSSZ) до сих пор показывает старую годовую сумму 235 044 Kč; актуальные данные есть на страницах ČSSZ об изменении минимальных авансов в 2026 году.
Кто является налоговым резидентом Чехии?
Резидент тот, у кого в Чехии есть жильё, где он собирается постоянно жить (bydliště), или кто находится здесь не менее 183 дней за календарный год. Дни могут идти подряд или частями, и каждый начатый день засчитывают. Резидент платит налог с доходов со всего мира, нерезидент только с чешских. Кто находится в Чехии только для учёбы или лечения, остаётся нерезидентом даже после 183 дней.
Зарегистрированное место жительства резидентство не определяет: финансовая служба пишет, что постоянным жильём может быть и арендованная комната без регистрации. Официального разъяснения именно о временной защите мы не нашли; для льгот, по разъяснению финансовой службы, значение имеет налоговое резидентство, а не разрешение на пребывание. В 2022 году финансовая служба писала, что большинство людей, приехавших из Украины из-за войны, будут оставаться налоговыми резидентами Украины, но каждый случай оценивают отдельно, и статус резидента работник заявляет сам.
Если вас можно считать резидентом обеих стран, решает статья 4 договора между Чехией и Украиной. Критерии проверяют по очереди: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство, а если и это не помогает, договорённость налоговых органов. Резидент Чехии может попросить в финансовом управлении справку о налоговом резидентстве.
Какие ставки и скидки действуют?
Ставка подоходного налога 15 %; с части годовой базы свыше 36 средних зарплат 23 %.
| 2025 год | 2026 год | |
|---|---|---|
| Средняя зарплата для налоговых целей | 46 557 Kč | 48 967 Kč |
| Порог ставки 23 % за год | 1 676 052 Kč | 1 762 812 Kč |
| Порог ставки 23 % для ежемесячного аванса с зарплаты | 139 671 Kč | 146 901 Kč (наш расчёт) |
| Базовая скидка на плательщика | 30 840 Kč (2 570 Kč в месяц) | 30 840 Kč (2 570 Kč в месяц) |
Базовую скидку получают и резиденты, и нерезиденты без ограничений. Другие скидки, налоговую льготу на детей и вычеты нерезидент может получить, только если он резидент ЕС или Европейской экономической зоны и не менее 90 % его доходов поступает из Чехии. Поэтому у налогового резидента Украины в Чехии есть только базовая скидка. Исключение касается пожертвований: закон 128/2022 Sb. позволяет налоговым резидентам Украины вычитать из базы пожертвования, сделанные в 2022–2026 годах, а пожертвование Украине через её посольство в Чехии можно учесть даже в годовом перерасчёте у работодателя.
Льгота на ребёнка для резидента составляет 15 204 Kč в год на первого ребёнка, 22 320 Kč на второго и 27 840 Kč на третьего и каждого следующего. Ребёнок должен жить с вами в одном домохозяйстве на территории ЕС или Европейской экономической зоны; на ребёнка, который живёт в Украине, льготы нет. Скидки для студентов с 2024 года больше нет, хотя страница финансовой службы для украинцев до сих пор о ней упоминает.
Как облагается налогом зарплата?
Работодатель каждый месяц удерживает аванс налога, а также 7,1 % на социальное страхование и треть взноса на медицинское страхование (взнос 13,5 %).
Чтобы получать базовую скидку каждый месяц, подпишите у работодателя заявление налогоплательщика (prohlášení poplatníka, бланк 25 5457) в течение 30 дней после начала работы и затем каждый год до 15 февраля. Его можно подписать только у одного работодателя одновременно, на бумаге или в электронном виде.
Если заявления нет, небольшие соглашения о работе вне трудовых отношений облагают окончательным удержанием 15 %. В 2026 году это соглашения о выполнении работы (DPP) до 11 999 Kč в месяц и соглашения о трудовой деятельности (DPČ) до 4 499 Kč в месяц. Для граждан Украины, которые являются нерезидентами Чехии, такие доходы в декларацию не включают. С 1 января 2027 года удержание станет авансом, и зачесть его в декларации смогут только резиденты Чехии, ЕС и Европейской экономической зоны; резидента Украины в этом перечне нет.
Если вы, налоговый резидент Украины, работаете из Чехии удалённо на украинского работодателя, доход облагают только в Украине при трёх условиях: вы работаете в Чехии не более 183 дней за любые 12 месяцев, работодатель не чешский, и у него не возникает постоянного представительства в Чехии. Иначе доход облагают в Чехии с первого дня работы здесь.
Как облагается налогом самозанятость?
Иностранец, которому для пребывания нужно разрешение, для регистрации предпринимательской деятельности (živnost) должен показать долгосрочную визу на срок более 90 дней или разрешение на долгосрочное проживание. Обладатели специального долгосрочного проживания это условие выполняют. Обладателя временной защиты закон для целей закона об иностранцах приравнивает к обладателю долгосрочной визы, но достаточно ли этого для регистрации предпринимательства, официального разъяснения мы не нашли.
Расходы можно считать фактически или фиксированным процентом от дохода:
| Вид дохода | Процент расходов | Максимум расходов за год |
|---|---|---|
| Ремёсла, сельское хозяйство | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Другая предпринимательская деятельность (živnost) | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Другая самостоятельная деятельность, свободные профессии | 40 % | 800 000 Kč |
| Аренда имущества предприятия | 30 % | 600 000 Kč |
Паушальный налог (paušální daň) объединяет в один ежемесячный платёж налог, социальные и медицинские взносы. Выбрать его может самозанятый, который не является плательщиком НДС, не находится в банкротстве, не имеет доходов от работы по найму (кроме облагаемых окончательным удержанием) и в прошлом году имел доход в пределах своего уровня. Сообщить о переходе на него нужно до 10-го дня года; для 2026 года финансовая служба называла 12 января. Платёж вносят до 20-го числа каждого месяца.
| Уровень | Ежемесячный платёж в 2026 году | Из них налог, пенсионное и медицинское страхование | Предел годового дохода |
|---|---|---|---|
| I | 9 162 Kč (до июля 2026 года 9 984 Kč) | 100 + 5 756 + 3 306 Kč | 1 000 000 Kč; 1 500 000 Kč, если не менее 75 % дохода даёт право на расходы 80 % или 60 %; 2 000 000 Kč, если не менее 75 % дохода даёт право на расходы 80 % |
| II | 16 745 Kč | 4 963 + 8 191 + 3 591 Kč | 1 500 000 Kč; 2 000 000 Kč, если не менее 75 % дохода даёт право на расходы 80 % или 60 % |
| III | 27 139 Kč | 9 320 + 12 527 + 5 292 Kč | 2 000 000 Kč |
Вне паушального режима самозанятый платит:
- социальные взносы 29,2 % от 55 % прибыли, минимальный аванс для основной деятельности с июля 2026 года 5 005 Kč в месяц, для дополнительной 1 574 Kč; в год начала основной деятельности и следующие 2 года 3 575 Kč, если человек не был самозанятым предыдущие 20 лет. Аванс платят в течение месяца, за который его вносят. Кто начал деятельность после 31 декабря 2024 года и не был самозанятым предыдущие 5 лет, не платит социальных авансов в год начала и следующий год, если он не в паушальном режиме; ČSSZ напоминает, что сами взносы за эти годы всё равно платят после годового отчёта. Для дополнительной деятельности порог участия в 2026 году составляет 117 521 Kč налоговой базы, минус 9 794 Kč за каждый месяц без деятельности;
- медицинские взносы 13,5 % от 50 % прибыли, минимальный аванс в 2026 году 3 306 Kč; срок до 8-го числа следующего месяца.
Годовые отчёты в ČSSZ и медицинскую страховую компанию подают в течение месяца после срока налоговой декларации, даже если был убыток или нулевой доход. Кто в паушальном режиме и чей налог равен паушальному, таких отчётов не подаёт.
НДС. Плательщиком НДС становятся с 1 января следующего года, если оборот в Чехии за календарный год превысил 2 000 000 Kč, и со следующего дня, если он превысил 2 536 500 Kč. Ставки 21 % и 12 %. Плательщик НДС не может быть в паушальном режиме.
Как не платить налог дважды?
Между Чехией и Украиной есть договор об избежании двойного налогообложения: его подписали в Киеве 30 июня 1997 года, он действует с 20 апреля 1999 года вместе с протоколом 2013 года, который применяют с 1 января 2016 года. Резидент Чехии включает иностранные доходы в чешскую декларацию (приложение № 3), а налог, уплаченный в Украине, засчитывает: чешский налог уменьшают на сумму украинского, но не больше чем на ту часть чешского налога, которая приходится на этот доход. Уплату налога в Украине подтверждают справкой украинской налоговой службы.
Зарплату за работу в Украине освобождают от чешского налога, если её там обложили и если работодатель является налоговым резидентом Украины или зарплата относится на счёт его постоянного представительства в Украине. Остальные ваши доходы тогда облагают по ставке, определённой из базы вместе с освобождённой зарплатой (освобождение с учётом прогрессии). Если для вас это выгоднее, можно применить зачёт; в остальных случаях метод выбрать нельзя.
| Доход | Где облагают по договору |
|---|---|
| Зарплата за работу в Чехии | В Чехии; исключение для работы до 183 дней на иностранного работодателя без представительства в Чехии |
| Прибыль предпринимателя | Только в стране резидентства, если в другой стране нет постоянного представительства (строительная площадка более 12 месяцев, услуги более 6 месяцев за 12 месяцев) |
| Независимые профессиональные услуги | Только в стране резидентства, если в другой стране нет постоянной базы и пребывание там не превышает 183 дней за 12 месяцев |
| Аренда или продажа недвижимости в Украине | Может облагаться в Украине и в Чехии, в Чехии с зачётом |
| Дивиденды, проценты, роялти | В Украине не более 5 % для дивидендов, которые получает компания, владеющая не менее чем 25 % капитала компании-плательщика, и 15 % в других случаях, в том числе для физических лиц; 5 % для процентов, 10 % для роялти; далее зачёт в Чехии |
| Государственная пенсия Украины | Только в Украине |
| Средства из-за рубежа студенту на содержание и учёбу | В Чехии не облагаются |
Если среди доходов есть иностранные, финансовое управление по вашему заявлению может продлить срок декларации до 10 месяцев после конца года. Иностранную валюту пересчитывают по ежедневному курсу Чешского национального банка или по единому годовому курсу, который устанавливает финансовая служба.
О ФОП, который остался в Украине после переезда, читайте отдельную статью.
Какие ещё налоги встречаются?
- Налог на недвижимость платит собственник, арендатор его не платит. Декларацию подают до 31 января, только если что-то изменилось (в 2026 году срок перенесли на 2 февраля из-за выходных). Налог платят до 31 мая, а если он больше 5 000 Kč, двумя частями до 31 мая и 30 ноября. Муниципалитет может установить местный коэффициент от 0,5 до 5,0, без него действует 1,0.
- НДС в ценах: основная ставка 21 %, сниженная 12 %.
Где официального разъяснения нет, мы пишем об этом прямо, а собственные расчёты и выводы из текста закона обозначаем словами «по нашему расчёту» или «по нашему прочтению».
Каких ошибок избегать?
- Ждать, что переплату взносов за январь–июнь 2026 года вернут сразу: без заявления до 31 декабря 2026 года её зачтут только в годовом отчёте за 2026 год.
- Считать суммы 5 720 Kč или 9 984 Kč актуальными на весь 2026 год.
- Рассчитывать на налоговую льготу на ребёнка, который живёт в Украине.
- Считать, что временная защита сама по себе делает вас резидентом или нерезидентом: решают жильё и количество дней.
- Забыть об украинских доходах, став резидентом Чехии.