Страница для тех, кто живёт в Германии и должен подать первую декларацию или хочет вернуть переплаченный налог. Здесь: кто обязан подавать, сроки за 2025 год, как зарегистрироваться в ELSTER и какие приложения понадобятся, если есть доходы из Украины.
Кто обязан подать декларацию?
Подать декларацию обязан тот, кому это прямо предписывает закон, и тот, кого письменно попросила налоговая (Finanzamt). Для работников, с которых налог удерживает работодатель, закон называет конкретные случаи. Декларация обязательна, в частности, если:
- у вас были другие доходы, с которых налог не удержали, больше 410 € в год;
- доходы, которые не облагаются налогом, но повышают ставку (например, пособие по безработице или украинские доходы, освобождённые по соглашению о налогообложении), превысили 410 € в год;
- вы одновременно работали на нескольких работодателей;
- вы в браке, оба работаете и у кого-то из вас налоговый класс V или VI либо класс IV с коэффициентом;
- в ваши данные для удержания налога внесли необлагаемую сумму (Freibetrag), и зарплата за 2025 год превысила 13 362 € (25 494 € для супругов с совместной декларацией);
- у вас не было зарплаты, а ваши облагаемые доходы за год превысили необлагаемый минимум (для супругов двойной).
Кроме того, доходы от капитала, с которых налог не удержали, например проценты из украинского банка, нужно указать в декларации.
Остальные работники могут подать декларацию добровольно, например чтобы вернуть часть удержанного налога.
Какие сроки за 2025 год?
| Кто подаёт | Срок за 2025 год |
|---|---|
| Вы сами, если подача обязательна | 31 июля 2026 года (уже прошёл) |
| С налоговым консультантом или объединением помощи по налогу на зарплату (Lohnsteuerhilfeverein) | 1 марта 2027 года |
| Добровольно, чтобы вернуть налог | 31 декабря 2029 года |
По закону у консультанта есть срок до последнего дня февраля второго года после налогового. 28 февраля 2027 года выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник 1 марта 2027 года. Продлённые сроки периода пандемии действовали только для 2020–2024 годов.
Сроки обязательной подачи можно продлить, если подать заявление. Если декларацию готовит консультант, налоговая может потребовать её раньше 1 марта 2027 года, например после опоздания в прошлом году, крупной доплаты или выборочной проверки, но должна дать не меньше четырёх месяцев.
Для добровольной подачи закон даёт четыре года после конца налогового года, и этот срок не продлевают. По тому же правилу декларацию за 2022 год ещё можно подать до 31 декабря 2026 года.
Что будет, если подать с опозданием?
Налоговая может начислить штраф за опоздание (Verspätungszuschlag), но не делает этого, если опоздание простительно. Обязательно штраф начисляют, если декларацию не подали в течение 14 месяцев после конца года, кроме случаев, когда налог равен нулю или уже покрыт удержанными суммами и авансами.
Штраф составляет 0,25 % от суммы налога к уплате, но не меньше 25 € за каждый начатый месяц опоздания и не больше 25 000 €.
Как зарегистрироваться в ELSTER?
ELSTER является официальным порталом налоговых органов для электронных деклараций. Для регистрации нужен налоговый идентификационный номер (Steuer-ID), который приходит письмом после регистрации по адресу. Если через три месяца после регистрации по адресу номера нет, Федеральное центральное налоговое ведомство (BZSt) советует прислать ему копию документа и справку о регистрации.
Шаги по инструкции налогового ведомства Рейнланд-Пфальца:
- Создайте учётную запись («Benutzerkonto erstellen») и выберите вариант для частного лица.
- Введите Steuer-ID и личные данные.
- Подтвердите электронную почту кодом из шести цифр; код действует ограниченное время.
- Пройдите проверку личности. Онлайн через приложение Nect Wallet или функцию онлайн-идентификации (Online-Ausweisfunktion), и тогда войти можно сразу. Или письмом: идентификатор активации приходит на электронную почту, а код активации обычной почтой.
- Создайте файл сертификата (.pfx) и пароль к нему.
Регистрация может занять до двух недель. Работает ли онлайн-проверка с украинским паспортом или с видом на жительство (eAT), официального разъяснения мы не нашли. Кто имеет доходы от предпринимательской или самостоятельной деятельности, подаёт декларацию только электронно.
Какие приложения понадобятся?
Основную форму дополняют приложениями (Anlage) в зависимости от доходов. Официальные бланки за 2025 год:
| Приложение | Для чего |
|---|---|
| Anlage N | Зарплата |
| Anlage N-AUS | Зарплата за работу за границей, которую вы просите освободить от налога; отдельное приложение для каждой страны |
| Anlage AUS | Иностранные доходы и налоги, в том числе освобождённые по соглашению доходы, которые повышают ставку |
| Anlage KAP | Доходы от капитала, в том числе проценты из украинского банка |
| Anlage V | Сдача в аренду |
| Anlage G и Anlage S | Предпринимательская и самостоятельная деятельность |
| Anlage EÜR | Расчёт прибыли; подают только электронно |
| Anlage R-AUS | Пенсии и другие выплаты из иностранного страхования |
| Anlage WA-ESt | Дополнительные сведения для случаев, связанных с другой страной |
| Anlage Unterhalt | Содержание родственников, в том числе в Украине |
| Anlage Kind | Дети |
Инструкция ELSTER объясняет: доходы, освобождённые в Германии по соглашению о налогообложении, в другие приложения не вписывают, кроме Anlage N и N-AUS; для ставки их указывают в Anlage AUS. Иностранную зарплату указывают в Anlage N и N-AUS. Для обстоятельств за границей закон возлагает на вас повышенную обязанность предоставить доказательства.
Может ли помочь объединение помощи по налогу на зарплату?
Да, если у вас нет доходов от предпринимательской или самостоятельной деятельности. С 1 сентября 2026 года действуют новые правила для таких объединений (Lohnsteuerhilfeverein): они помогают членам, у которых есть зарплата или некоторые другие виды доходов, даже если есть и иные доходы. Прежние пределы (18 000 € других доходов, 36 000 € для супругов) отменены, поэтому помощь можно получить, например, и с украинским доходом от аренды. Если же у вас есть доходы от предпринимательской, самостоятельной деятельности или сельского хозяйства либо оборот, с которого нужно платить налог на добавленную стоимость, объединение помогать не может. Объединения занимаются только подоходным налогом, а также пособием на детей (Kindergeld) и доплатами.
Как получить решение налоговой и что делать, если вы не согласны?
Налоговая присылает решение (Steuerbescheid). Бумажное решение, отправленное почтой в пределах Германии, считается полученным на четвёртый день после отправки (§ 122 AO). Для решений, принятых после 31 декабря 2026 года, если декларация подана через ELSTER, решение по умолчанию приходит в электронный почтовый ящик ELSTER и считается полученным на четвёртый день; бумажную доставку можно заказать отдельно (§ 122a AO).
Если вы не согласны, подайте возражение (Einspruch) в течение месяца после получения решения, письменно или электронно (§ 355, § 357 AO). Неточное название документа ему не вредит.
Возврат переплаты налоговая поручает банку в день, когда составляет решение. Чеки к декларации обычно прикладывать не нужно, но храните их как минимум до конца срока на возражение.
Каких ошибок избегать?
- Не подать декларацию, потому что «работодатель всё заплатил»: украинские доходы больше 410 € делают её обязательной.
- Ждать продлённых сроков, как в годы пандемии: для 2025 года их нет.
- Вписывать освобождённые по соглашению доходы в обычные приложения вместо Anlage AUS.
- Пропустить срок на возражение: он всего месяц.