Сторінка для тих, хто живе в Німеччині й має подати першу декларацію або хоче повернути переплачений податок. Тут, хто зобов’язаний подавати, строки за 2025 рік, як зареєструватися в ELSTER і які додатки знадобляться, якщо є доходи з України.
Хто зобов’язаний подати декларацію?
Подати декларацію зобов’язаний той, кому це прямо приписує закон, і той, кого письмово попросила податкова (Finanzamt). Для працівників, з яких податок утримує роботодавець, закон називає конкретні випадки. Декларація обов’язкова, зокрема, якщо:
- ви мали інші доходи, з яких податок не утримали, понад 410 € на рік;
- доходи, які не оподатковуються, але підвищують ставку (наприклад, допомога з безробіття або українські доходи, звільнені за угодою про оподаткування), перевищили 410 € на рік;
- ви одночасно працювали на кількох роботодавців;
- ви в шлюбі, обоє працюєте і хтось із вас має податковий клас V чи VI або клас IV з коефіцієнтом;
- у ваші дані для утримання податку внесли неоподатковувану суму (Freibetrag), і зарплата за 2025 рік перевищила 13 362 € (25 494 € для подружжя зі спільною декларацією);
- ви не мали зарплати, а ваші оподатковувані доходи за рік перевищили неоподатковуваний мінімум (для подружжя подвійний).
Крім того, доходи від капіталу, з яких податок не утримали, наприклад відсотки з українського банку, треба вказати в декларації.
Решта працівників може подати декларацію добровільно, наприклад щоб повернути частину утриманого податку.
Які строки за 2025 рік?
| Хто подає | Строк за 2025 рік |
|---|---|
| Ви самі, якщо подання обов'язкове | 31 липня 2026 року (уже минув) |
| З податковим консультантом або спілкою допомоги з податку на зарплату (Lohnsteuerhilfeverein) | 1 березня 2027 року |
| Добровільно, щоб повернути податок | 31 грудня 2029 року |
За законом консультант має строк до останнього дня лютого другого року після податкового. 28 лютого 2027 року припадає на неділю, тому строк переходить на понеділок 1 березня 2027 року. Продовжені строки періоду пандемії діяли лише для 2020–2024 років.
Строки обов’язкового подання можна продовжити, якщо подати заяву. Якщо декларацію готує консультант, податкова може вимагати її раніше за 1 березня 2027 року, наприклад після запізнення минулого року, великої доплати чи вибіркової перевірки, але має дати щонайменше чотири місяці.
Для добровільного подання закон дає чотири роки після кінця податкового року, і цей строк не продовжують. За тим самим правилом декларацію за 2022 рік ще можна подати до 31 грудня 2026 року.
Що буде, якщо подати із запізненням?
Податкова може нарахувати штраф за запізнення (Verspätungszuschlag), але не робить цього, якщо запізнення вибачне. Обов’язково штраф нараховують, якщо декларацію не подали протягом 14 місяців після кінця року, крім випадків, коли податок дорівнює нулю або вже покритий утриманими сумами й авансами.
Штраф становить 0,25 % від суми податку до сплати, але не менше 25 € за кожен розпочатий місяць запізнення і не більше 25 000 €.
Як зареєструватися в ELSTER?
ELSTER є офіційним порталом податкових органів для електронних декларацій. Для реєстрації потрібен податковий ідентифікаційний номер (Steuer-ID), який надходить листом після реєстрації адреси. Якщо через три місяці після реєстрації адреси номера немає, Федеральне центральне податкове відомство (BZSt) радить надіслати йому копію документа й довідку про реєстрацію.
Кроки за інструкцією податкового відомства Рейнланд-Пфальцу:
- Створіть обліковий запис («Benutzerkonto erstellen») і оберіть варіант для приватної особи.
- Введіть Steuer-ID і особисті дані.
- Підтвердьте електронну пошту кодом із шести цифр; код діє обмежений час.
- Пройдіть перевірку особи. Онлайн через застосунок Nect Wallet або функцію онлайн-ідентифікації (Online-Ausweisfunktion), і тоді увійти можна одразу. Або листом: ідентифікатор активації надходить на електронну пошту, а код активації звичайною поштою.
- Створіть файл сертифіката (.pfx) і пароль до нього.
Реєстрація може тривати до двох тижнів. Чи працює онлайн-перевірка з українським паспортом або з посвідкою на проживання (eAT), офіційного роз’яснення ми не знайшли. Хто має доходи від підприємництва чи самостійної діяльності, подає декларацію лише електронно.
Які додатки знадобляться?
Основну форму доповнюють додатками (Anlage) залежно від доходів. Офіційні бланки за 2025 рік:
| Додаток | Для чого |
|---|---|
| Anlage N | Зарплата |
| Anlage N-AUS | Зарплата за роботу за кордоном, яку ви просите звільнити від податку; окремий додаток для кожної країни |
| Anlage AUS | Іноземні доходи й податки, зокрема звільнені за угодою доходи, що підвищують ставку |
| Anlage KAP | Доходи від капіталу, зокрема відсотки з українського банку |
| Anlage V | Оренда |
| Anlage G і Anlage S | Підприємницька й самостійна діяльність |
| Anlage EÜR | Розрахунок прибутку; подають лише електронно |
| Anlage R-AUS | Пенсії та інші виплати з іноземного страхування |
| Anlage WA-ESt | Додаткові відомості для випадків, пов'язаних з іншою країною |
| Anlage Unterhalt | Утримання родичів, зокрема в Україні |
| Anlage Kind | Діти |
Інструкція ELSTER пояснює: доходи, звільнені в Німеччині за угодою про оподаткування, в інші додатки не вписують, крім Anlage N і N-AUS; для ставки їх вказують в Anlage AUS. Іноземну зарплату вказують в Anlage N і N-AUS. Для обставин за кордоном закон покладає на вас більший обов’язок надати докази.
Чи може допомогти спілка допомоги з податку на зарплату?
Так, якщо у вас немає доходів від підприємництва чи самостійної діяльності. З 1 вересня 2026 року діють нові правила для таких спілок (Lohnsteuerhilfeverein): вони допомагають членам, які мають зарплату чи деякі інші види доходів, навіть якщо є й інші доходи. Колишні межі (18 000 € інших доходів, 36 000 € для подружжя) скасовано, тож допомогу можна отримати, наприклад, і з українським доходом від оренди. Якщо ж ви маєте доходи від підприємництва, самостійної діяльності чи сільського господарства або обіг, з якого треба платити податок на додану вартість, спілка допомагати не може. Спілки займаються лише податком на доходи, а також допомогою на дітей (Kindergeld) і доплатами.
Як отримати рішення податкової і що робити, якщо ви не згодні?
Податкова надсилає рішення (Steuerbescheid). Паперове рішення, надіслане поштою в межах Німеччини, вважається отриманим на четвертий день після відправлення (§ 122 AO). Для рішень, ухвалених після 31 грудня 2026 року, якщо декларацію подано через ELSTER, рішення за замовчуванням надходить в електронну скриньку ELSTER і вважається отриманим на четвертий день; паперову доставку можна замовити окремо (§ 122a AO).
Якщо ви не згодні, подайте заперечення (Einspruch) протягом місяця після отримання рішення, письмово або електронно (§ 355, § 357 AO). Неточна назва документа йому не шкодить.
Повернення переплати податкова доручає банку в день, коли складає рішення. Чеки до декларації зазвичай додавати не треба, але зберігайте їх щонайменше до кінця строку на заперечення.
Яких помилок варто уникати?
- Не подати декларацію, бо «роботодавець усе заплатив»: українські доходи понад 410 € роблять її обов’язковою.
- Чекати продовжених строків, як у роки пандемії: для 2025 року їх немає.
- Вписувати звільнені за угодою доходи в звичайні додатки замість Anlage AUS.
- Пропустити строк на заперечення: він лише місяць.