Страница поможет понять, какие налоги касаются именно вас в Испании: работника, самозанятого, владельца жилья, человека с доходами или имуществом в Украине или нерезидента. Цифры приведены за 2025 и 2026 налоговые годы со ссылкой на норму.
Кто считается налоговым резидентом Испании?
Налоговым резидентом является тот, кто в течение календарного года находится в Испании более 183 дней или имеет здесь основной центр деятельности или экономических интересов. Короткие выезды в эти 183 дня засчитываются, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране. Закон также предполагает, что человек является резидентом, если в Испании живут его муж или жена (без юридического развода) и несовершеннолетние дети на иждивении.
Миграционный статус налоговое резидентство не определяет. Налоговая служба Испании (Agencia Tributaria) пишет прямо, что человек может иметь разрешение на проживание в стране и не быть там налоговым резидентом. Резидентом или нерезидентом человек считается на весь календарный год.
Отдельных налоговых правил для обладателей временной защиты мы в законе не нашли: к ним применяют те же общие критерии.
Какие налоги платит резидент?
Резидент платит налог на доходы физических лиц (IRPF) со всех своих доходов, где бы они ни были получены, в том числе в Украине. Налог состоит из государственной части по единой шкале и региональной, которую каждое автономное сообщество устанавливает само, поэтому суммарная ставка зависит от региона.
Государственная часть ставки на зарплату и другие общие доходы в 2025 году:
| Годовой доход (общая база) | Государственная ставка |
|---|---|
| до 12 450 € | 9,5 % |
| 12 450–20 200 € | 12 % |
| 20 200–35 200 € | 15 % |
| 35 200–60 000 € | 18,5 % |
| 60 000–300 000 € | 22,5 % |
| более 300 000 € | 24,5 % |
К этому добавляется региональная шкала. Проценты, дивиденды и прибыль от продажи имущества относятся к отдельной базе сбережений. Для неё с 2025 года суммарные ставки составляют 19, 21, 23, 27 и 30 % с порогами 6 000, 50 000, 200 000 и 300 000 €.
Налог, уже уплаченный за рубежом, засчитывают в счёт испанского, но не больше суммы, которую Испания начислила бы на этот доход по средней ставке.
Что с доходами и имуществом в Украине?
Резидент Испании декларирует здесь и украинские доходы, а налог, уплаченный в Украине, засчитывают в пределах правил конвенции и испанского закона. Между Испанией и Украиной действует конвенция об избежании двойного налогообложения, которую Испания заключила с СССР в 1985 году. Новую конвенцию с Украиной подписали в сентябре 2020 года, но в официальном бюллетене Испании (BOE) её не опубликовали, поэтому она не применяется.
Основные правила конвенции 1985 года:
| Доход | Где облагается |
|---|---|
| Зарплата | В стране резидентства, если работа не выполняется в другой стране; за работу в другой стране до 183 дней в году тоже только в стране резидентства, если работодатель не является резидентом страны, где выполняется работа, и расходы не несёт его постоянное представительство в ней |
| Прибыль от предпринимательской деятельности | В другой стране только тогда, когда там есть постоянное представительство |
| Аренда недвижимости | Может облагаться в стране, где находится недвижимость |
| Проценты | Только в стране резидентства |
| Дивиденды | Страна источника может удержать не более 18 % |
| Зарплата за государственную службу | В стране, которая её выплачивает; в другой стране только тогда, когда человек является её резидентом и гражданином или стал её резидентом не исключительно ради этой службы |
| Пенсии за государственную службу | В стране, которая их выплачивает; в другой стране только тогда, когда человек является её резидентом и гражданином. Украинец, который живёт в Испании и получает пенсию за государственную службу в Украине, платит налог с неё только в Украине |
| Другие доходы, не названные в конвенции | Только в стране резидентства |
Двойное налогообложение устраняет страна резидентства по своему закону; в Испании это зачёт налога, уплаченного за рубежом. Отдельной статьи об обычных (не государственных) пенсиях в конвенции нет, и официального разъяснения, как облагается украинская пенсия резидента Испании, мы не нашли.
Если вы резидент и у вас за рубежом, в том числе в Украине, есть счета, ценные бумаги, страхование или недвижимость на сумму более 50 000 € в одной из этих групп, нужно подать информационную декларацию по модели 720 с 1 января по 31 марта следующего года. Повторно её подают, если сумма в группе выросла более чем на 20 000 €. После решения Суда ЕС 2022 года за нарушения действуют общие штрафы, а не отдельные, как раньше. Криптовалюту в модели 720 не декларируют: криптовалюту, которая хранится за рубежом, например на иностранных биржах, на сумму более 50 000 € декларируют отдельно по модели 721 в тот же срок.
О ФОП, который остался в Украине после переезда, читайте отдельную статью.
Что платит самозанятый (autónomo)?
Самозанятый ежеквартально уплачивает аванс налога на доходы и налог на добавленную стоимость, а ежемесячно взносы в социальное страхование. Регистрируется он в налоговой по модели 036 до начала деятельности; модель 037 отменена с 3 февраля 2025 года.
Дальше ежеквартально подают две декларации:
- модель 130 — авансовый платёж налога на доходы, 20 % чистой прибыли; представители свободных профессий её не подают, если в предыдущем году не менее 70 % их доходов уже облагалось удержанием у источника;
- модель 303 — налог на добавленную стоимость (IVA).
Сроки: первые 20 дней апреля, июля и октября, за четвёртый квартал до 30 января. Самозанятый обязан подавать годовую декларацию по налогу на доходы независимо от суммы.
Взносы в социальное страхование самозанятых с 2023 года зависят от реального дохода. В 2026 году минимальная база составляет 653,59 € в месяц (для дохода до 670 €), а максимальная 5 101,20 €. С базы уплачивают в сумме 31,50 %: 28,30 % на общие риски, 1,30 % на профессиональные риски, 0,90 % на случай прекращения деятельности, 0,10 % на профессиональное обучение и 0,90 % в механизм межпоколенческой справедливости (дополнительный взнос на поддержку пенсионной системы).
Что платит владелец недвижимости в Испании?
Владелец ежегодно платит местный налог на недвижимость (IBI). Ставку выбирает муниципалитет: для городской недвижимости от 0,4 до 1,10 % кадастровой стоимости, с возможными надбавками.
Если у резидента есть жильё помимо основного и он его не сдаёт, к доходу добавляют условный доход: 2 % кадастровой стоимости или 1,1 %, если эту стоимость пересматривали в этом или одном из предыдущих десяти лет. Прибыль от продажи недвижимости относится к базе сбережений.
Как облагаются доходы нерезидента?
Нерезидент платит налог на доходы нерезидентов (IRNR) только с доходов, полученных в Испании. Общая ставка составляет 24 %; 19 % действует только для резидентов стран ЕС и Европейской экономической зоны, поэтому для резидентов Украины действует 24 %. Дивиденды, проценты и прибыль от продажи облагаются по ставке 19 %, пенсии по собственной шкале: 8 % до 12 000 €, 30 % до 18 700 €, 40 % свыше.
Нерезиденты из стран вне ЕС не могут вычитать расходы, налог считают со всей суммы дохода. За жильё в Испании, которое не сдаётся, нерезидент ежегодно декларирует условный доход по модели 210. Когда нерезидент продаёт недвижимость, покупатель удерживает 3 % цены в счёт налога.
Сроки подачи модели 210 описаны на странице о декларации.
Какие ещё налоги встречаются?
- Налог на добавленную стоимость (IVA): основная ставка 21 %, пониженная 10 % (в частности, продукты, новое жильё, транспорт, рестораны), сверхпониженная 4 % (хлеб, книги и газеты, лекарства, социальное жильё).
- Налог на наследство и дарение: государственный закон 29/1987 устанавливает общие правила, а льготы и шкалы определяет каждое автономное сообщество, поэтому размер налога зависит от региона.
Что сейчас меняется?
С 8 октября 2026 года действует королевский декрет-закон 29/2026 о жилье. Он меняет правила для аренды в налоге на доходы (в частности, новый вычет для арендаторов за 2026 год), ставки IVA для краткосрочной аренды и ремонта с 1 декабря 2026 года, надбавки IBI для пустующего и туристического жилья, а с 2027 года заменяет ставку условного дохода от жилья шкалой от 1,1 до 3 %. Такой декрет должен одобрить парламент; поскольку парламент 6 октября 2026 года распустили, решение будет принимать Постоянная депутация Конгресса (Diputación Permanente). Предыдущий декрет на эту тему (26/2026) Конгресс 2 октября 2026 года отклонил. Поэтому эти изменения мы пока не описываем как действующие правила и обновим страницу после решения.
Каких ошибок избегать?
- Считать, что временная защита или другое разрешение автоматически делает вас налоговым резидентом или, наоборот, освобождает от налогов.
- Не декларировать украинские доходы, став резидентом Испании.
- Пропустить модель 720, если активы в Украине превышают 50 000 € в одной группе.
- Искать «новую конвенцию с Украиной»: она не вступила в силу, действует конвенция 1985 года.