Сторінка допоможе зрозуміти, які податки стосуються саме вас в Іспанії: працівника, самозайнятого, власника житла, людини з доходами чи майном в Україні або нерезидента. Цифри наведено за 2025 і 2026 податкові роки з посиланням на норму.
Хто вважається податковим резидентом Іспанії?
Податковим резидентом є той, хто протягом календарного року перебуває в Іспанії понад 183 дні або має тут основний центр діяльності чи економічних інтересів. Короткі виїзди в ці 183 дні зараховуються, якщо ви не доведете податкову резиденцію в іншій країні. Закон також припускає, що людина є резидентом, якщо в Іспанії живуть її чоловік чи дружина (без юридичного розлучення) і неповнолітні діти на утриманні.
Міграційний статус податкового резидентства не визначає. Податкова служба Іспанії (Agencia Tributaria) пише прямо, що людина може мати дозвіл на проживання в країні й не бути там податковим резидентом. Резидентом або нерезидентом людина вважається на весь календарний рік.
Окремих податкових правил для власників тимчасового захисту ми в законі не знайшли: до них застосовують ті самі загальні критерії.
Які податки платить резидент?
Резидент платить податок на доходи фізичних осіб (IRPF) з усіх своїх доходів, де б їх не отримано, зокрема в Україні. Податок складається з державної частини за єдиною шкалою і регіональної, яку кожна автономна спільнота встановлює сама, тому сумарна ставка залежить від регіону.
Державна частина ставки на зарплату й інші загальні доходи у 2025 році:
| Річний дохід (загальна база) | Державна ставка |
|---|---|
| до 12 450 € | 9,5 % |
| 12 450–20 200 € | 12 % |
| 20 200–35 200 € | 15 % |
| 35 200–60 000 € | 18,5 % |
| 60 000–300 000 € | 22,5 % |
| понад 300 000 € | 24,5 % |
До цього додається регіональна шкала. Відсотки, дивіденди й прибуток від продажу майна належать до окремої ощадної бази. Для неї з 2025 року сумарні ставки становлять 19, 21, 23, 27 і 30 % на межах 6 000, 50 000, 200 000 і 300 000 €.
Податок, уже сплачений за кордоном, зараховують у рахунок іспанського, але не більше суми, яку Іспанія нарахувала б на цей дохід за середньою ставкою.
Що з доходами й майном в Україні?
Резидент Іспанії декларує тут і українські доходи, а податок, сплачений в Україні, зараховують у межах правил конвенції та іспанського закону. Між Іспанією та Україною діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яку Іспанія уклала з СРСР у 1985 році. Нову конвенцію з Україною підписали у вересні 2020 року, але в офіційному бюлетені Іспанії (BOE) її не опубліковано, тож вона не застосовується.
Основні правила конвенції 1985 року:
| Дохід | Де оподатковується |
|---|---|
| Зарплата | У країні резидентства, якщо робота не виконується в іншій країні; за роботу в іншій країні до 183 днів на рік теж лише в країні резидентства, якщо роботодавець не є резидентом країни, де виконується робота, і витрати не несе його постійне представництво в ній |
| Прибуток від підприємницької діяльності | В іншій країні лише тоді, коли там є постійне представництво |
| Оренда нерухомості | Може оподатковуватися в країні, де розташована нерухомість |
| Відсотки | Лише в країні резидентства |
| Дивіденди | Країна джерела може утримати не більш ніж 18 % |
| Зарплата за державну службу | У країні, яка її виплачує; в іншій країні лише тоді, коли людина є її резидентом і громадянином або стала резидентом не тільки для цієї служби |
| Пенсії за державну службу | У країні, яка їх виплачує; в іншій країні лише тоді, коли людина є її резидентом і громадянином. Українець, який живе в Іспанії й отримує пенсію за державну службу в Україні, платить податок з неї лише в Україні |
| Інші доходи, не названі в конвенції | Лише в країні резидентства |
Подвійне оподаткування усуває країна резидентства за своїм законом; в Іспанії це залік податку, сплаченого за кордоном. Окремої статті про звичайні (не державні) пенсії в конвенції немає, і офіційного роз’яснення, як оподатковується українська пенсія резидента Іспанії, ми не знайшли.
Якщо ви резидент і маєте за кордоном, зокрема в Україні, рахунки, цінні папери, страхування або нерухомість на суму понад 50 000 € в одній із цих груп, треба подати інформаційну декларацію за моделлю 720 з 1 січня по 31 березня наступного року. Повторно її подають, якщо сума в групі зросла більш ніж на 20 000 €. Після рішення Суду ЄС 2022 року за порушення діють загальні штрафи, а не окремі, як раніше. Криптовалюту в моделі 720 не декларують: криптовалюту, що зберігається за кордоном, наприклад на іноземних біржах, понад 50 000 € декларують окремо за моделлю 721 у той самий строк.
Про ФОП, який лишився в Україні після переїзду, читайте окрему статтю.
Що платить самозайнятий (autónomo)?
Самозайнятий щокварталу сплачує аванс податку на доходи та податок на додану вартість, а щомісяця внески до соціального страхування. Реєструється він у податковій за моделлю 036 до початку діяльності; модель 037 скасовано з 3 лютого 2025 року.
Далі щокварталу подають дві декларації:
- модель 130 — авансовий платіж податку на доходи, 20 % чистого прибутку; фахівці вільних професій її не подають, якщо в попередньому році щонайменше 70 % їхніх доходів уже було обкладено утриманням у джерела;
- модель 303 — податок на додану вартість (IVA).
Строки: перші 20 днів квітня, липня й жовтня, за четвертий квартал до 30 січня. Самозайнятий зобов’язаний подавати річну декларацію з податку на доходи незалежно від суми.
Внески до соціального страхування самозайнятих з 2023 року залежать від реального доходу. У 2026 році мінімальна база становить 653,59 € на місяць (для доходу до 670 €), максимальна 5 101,20 €. Від бази сплачують разом 31,50 %: 28,30 % на загальні ризики, 1,30 % на професійні ризики, 0,90 % на випадок припинення діяльності, 0,10 % на професійне навчання і 0,90 % до механізму міжпоколінної справедливості (додаткового внеску на підтримку пенсійної системи).
Що платить власник нерухомості в Іспанії?
Власник щороку платить місцевий податок на нерухомість (IBI). Ставку обирає муніципалітет: для міської нерухомості від 0,4 до 1,10 % кадастрової вартості, з можливими надбавками.
Якщо резидент має житло, крім основного, і не здає його, до доходу додають умовний дохід: 2 % кадастрової вартості або 1,1 %, якщо цю вартість переглядали в цьому або одному з попередніх десяти років. Прибуток від продажу нерухомості належить до ощадної бази.
Як оподатковуються доходи нерезидента?
Нерезидент платить податок на доходи нерезидентів (IRNR) лише з доходів, отриманих в Іспанії. Загальна ставка 24 %; 19 % лише для резидентів країн ЄС та Європейської економічної зони, тому для резидентів України діє 24 %. Дивіденди, відсотки й прибуток від продажу оподатковуються за ставкою 19 %, пенсії за власною шкалою: 8 % до 12 000 €, 30 % до 18 700 €, 40 % понад.
Нерезиденти з країн поза ЄС не можуть вираховувати витрати, податок рахують з усієї суми доходу. За житло в Іспанії, яке не здається, нерезидент щороку декларує умовний дохід за моделлю 210. Коли нерезидент продає нерухомість, покупець утримує 3 % ціни в рахунок податку.
Строки подання моделі 210 описано на сторінці про декларацію.
Які ще податки трапляються?
- Податок на додану вартість (IVA): основна ставка 21 %, знижена 10 % (зокрема продукти, нове житло, транспорт, ресторани), суперзнижена 4 % (хліб, книги й газети, ліки, соціальне житло).
- Податок на спадщину й дарування: державний закон 29/1987 встановлює загальні правила, а пільги й шкали визначає кожна автономна спільнота, тому розмір податку залежить від регіону.
Що зараз змінюється?
З 8 жовтня 2026 року діє королівський декрет-закон 29/2026 про житло. Він змінює правила для оренди в податку на доходи (зокрема нове відрахування для орендарів за 2026 рік), ставки IVA для короткострокової оренди й ремонту з 1 грудня 2026 року, надбавки IBI для порожнього й туристичного житла, а з 2027 року замінює ставку умовного доходу від житла шкалою від 1,1 до 3 %. Такий декрет має схвалити парламент; оскільки його 6 жовтня 2026 року розпущено, рішення ухвалюватиме постійна депутація Конгресу (Diputación Permanente). Попередній декрет на цю тему (26/2026) Конгрес 2 жовтня 2026 року відхилив. Тому ці зміни ми поки не описуємо як чинні правила й оновимо сторінку після рішення.
Яких помилок варто уникати?
- Вважати, що тимчасовий захист чи інший дозвіл автоматично робить вас податковим резидентом або, навпаки, звільняє від податків.
- Не декларувати українські доходи, ставши резидентом Іспанії.
- Пропустити модель 720, якщо активи в Україні перевищують 50 000 € в одній групі.
- Шукати «нову конвенцію з Україною»: вона не набула чинності, діє конвенція 1985 року.