Сторінка для тих, хто працює в Чехії, веде тут підприємницьку діяльність або має доходи в Україні. Тут правила 2025 і 2026 податкових років; як подати декларацію, пояснюємо на окремій сторінці.
Як самозайнятому повернути переплату внесків за 2026 рік?
Якщо ви самозайнятий (osoba samostatně výdělečně činná, OSVČ) і в січні–червні 2026 року платили мінімальні соціальні аванси, переплату можна отримати двома шляхами: швидше, за письмовою заявою до 31 грудня 2026 року, або в річному звіті за 2026 рік.
Закон 90/2026 Sb. (Sb. означає офіційний Збірник законів Чехії, Sbírka zákonů), ухвалений 26 травня 2026 року й чинний з 1 липня 2026 року, знизив мінімальну базу соціальних внесків для основної самозайнятості з 40 % до 35 % середньої зарплати. Аванси за січень–червень закон лишає за старою сумою, а нову мінімальну базу застосовують до річного розрахунку за весь 2026 рік:
| Місяці 2026 року | Мінімальний соціальний аванс (основна діяльність) |
|---|---|
| Січень–червень | 5 720 Kč |
| Липень–грудень | 5 005 Kč |
Різницю за січень–червень можна отримати так:
- Заява до 31 грудня 2026 року. Територіальне управління соціального забезпечення поверне різницю за січень–червень не пізніше ніж за 2 місяці від заяви. Заяву подають письмово. За нашим розрахунком, якщо ви платили мінімум, це 4 290 Kč (6 × 715 Kč).
- Без заяви. Переплату врахують у річному звіті (přehled) за 2026 рік, який подають у 2027 році.
- Якщо ви недоплатили. Якщо за січень–червень ви сплатили щонайменше новий мінімум, але менше за старий, борг у межах різниці разом із пенею списано з 1 липня 2026 року.
Для тих, хто платить паушальний податок у першій смузі, зниження спрацювало автоматично: щомісячний платіж з 1 липня 2026 року зменшився з 9 984 Kč до 9 162 Kč заднім числом з 1 січня. Переплатою 4 932 Kč можна зменшити платіж зі строком 20 липня 2026 року або будь-який із наступних.
Матеріали, де 5 720 Kč чи 9 984 Kč названо сумами на весь 2026 рік, застаріли. Таблиця мінімальних баз на сайті Чеського управління соціального забезпечення (ČSSZ) досі показує стару річну суму 235 044 Kč; актуальні дані є на сторінках ČSSZ про зміну мінімальних авансів у 2026 році.
Хто є податковим резидентом Чехії?
Резидент той, хто має в Чехії житло, де збирається постійно жити (bydliště), або перебуває тут щонайменше 183 дні за календарний рік. Дні можуть іти поспіль або частинами, і кожен розпочатий день рахують. Резидент платить податок з доходів з усього світу, нерезидент лише з чеських. Хто перебуває в Чехії лише для навчання чи лікування, лишається нерезидентом навіть після 183 днів.
Зареєстроване місце проживання резидентства не визначає: фінансова служба пише, що постійним житлом може бути й орендована кімната без реєстрації. Офіційного роз’яснення саме щодо тимчасового захисту ми не знайшли; для пільг, за роз’ясненням фінансової служби, важить податкове резидентство, а не дозвіл на перебування. У 2022 році фінансова служба писала, що більшість людей, які приїхали з України через війну, лишатимуться податковими резидентами України, але кожен випадок оцінюють окремо, і статус резидента працівник заявляє сам.
Якщо вас можна вважати резидентом обох країн, вирішує стаття 4 договору між Чехією та Україною. Критерії перевіряють по черзі: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце перебування, громадянство, а якщо й це не допомагає, домовленість податкових органів. Резидент Чехії може попросити у фінансовому управлінні довідку про податкове резидентство.
Які ставки і знижки діють?
Ставка податку на доходи 15 %; з частини річної бази понад 36 середніх зарплат 23 %.
| 2025 рік | 2026 рік | |
|---|---|---|
| Середня зарплата для податкових цілей | 46 557 Kč | 48 967 Kč |
| Поріг ставки 23 % за рік | 1 676 052 Kč | 1 762 812 Kč |
| Поріг ставки 23 % для щомісячного авансу із зарплати | 139 671 Kč | 146 901 Kč (наш розрахунок) |
| Базова знижка на платника | 30 840 Kč (2 570 Kč на місяць) | 30 840 Kč (2 570 Kč на місяць) |
Базову знижку отримують і резиденти, і нерезиденти без обмежень. Інші знижки, податкову пільгу на дітей і відрахування нерезидент може отримати, лише якщо він резидент ЄС чи Європейської економічної зони й щонайменше 90 % його доходів з Чехії. Тому податковий резидент України в Чехії має лише базову знижку. Виняток стосується пожертв: закон 128/2022 Sb. дозволяє податковим резидентам України відраховувати від бази пожертви, зроблені у 2022–2026 роках, а пожертву Україні через її посольство в Чехії можна врахувати навіть у річному врегулюванні в роботодавця.
Пільга на дитину для резидента становить 15 204 Kč на рік на першу дитину, 22 320 Kč на другу і 27 840 Kč на третю й кожну наступну. Дитина має жити з вами в одному домогосподарстві на території ЄС чи Європейської економічної зони; на дитину, яка живе в Україні, пільги немає. Знижки для студентів з 2024 року більше немає, хоча сторінка фінансової служби для українців досі про неї згадує.
Як оподатковують зарплату?
Роботодавець щомісяця утримує аванс податку, а також 7,1 % на соціальне страхування й третину внеску на медичне страхування (внесок 13,5 %).
Щоб отримувати базову знижку щомісяця, підпишіть у роботодавця заяву платника (prohlášení poplatníka, бланк 25 5457) протягом 30 днів після початку роботи й надалі щороку до 15 лютого. Її можна підписати лише в одного роботодавця за раз, на папері або електронно.
Якщо заяви немає, невеликі угоди про роботу поза трудовими відносинами оподатковують остаточним утриманням 15 %. У 2026 році це угоди про виконання роботи (DPP) до 11 999 Kč на місяць і угоди про трудову діяльність (DPČ) до 4 499 Kč на місяць. Для громадян України, які є нерезидентами Чехії, такі доходи до декларації не включають. З 1 січня 2027 року утримання стане авансом, і зарахувати його в декларації зможуть лише резиденти Чехії, ЄС і Європейської економічної зони; резидента України в цьому переліку немає.
Якщо ви, податковий резидент України, працюєте з Чехії дистанційно на українського роботодавця, дохід оподатковують лише в Україні за трьох умов: ви працюєте в Чехії не більше 183 днів за будь-які 12 місяців, роботодавець не є чеським, і в нього не виникає постійного представництва в Чехії. Інакше дохід оподатковують у Чехії з першого дня роботи тут.
Як оподатковують самозайнятість?
Іноземець, якому для перебування потрібен дозвіл, для реєстрації підприємницької діяльності (živnost) має показати довгострокову візу понад 90 днів або дозвіл на довгострокове проживання. Власники спеціального довгострокового проживання цю умову виконують. Власника тимчасового захисту закон для цілей закону про іноземців прирівнює до власника довгострокової візи, але чи достатньо цього для реєстрації підприємництва, офіційного роз’яснення ми не знайшли.
Витрати можна рахувати фактично або фіксованим відсотком від доходу:
| Вид доходу | Відсоток витрат | Максимум витрат за рік |
|---|---|---|
| Ремесла, сільське господарство | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Інша підприємницька діяльність (živnost) | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Інша самостійна діяльність, вільні професії | 40 % | 800 000 Kč |
| Оренда майна підприємства | 30 % | 600 000 Kč |
Паушальний податок (paušální daň) об’єднує в один щомісячний платіж податок, соціальні й медичні внески. Обрати його може самозайнятий, який не є платником ПДВ, не перебуває в банкрутстві, не має доходів від найманої роботи (крім обкладених остаточним утриманням) і мав минулого року дохід у межах смуги. Повідомити про вхід треба до 10-го дня року; для 2026 року фінансова служба називала 12 січня. Платіж сплачують до 20-го числа кожного місяця.
| Смуга | Щомісячний платіж у 2026 році | З них податок, пенсійне й медичне страхування | Межа річного доходу |
|---|---|---|---|
| I | 9 162 Kč (до липня 2026 року 9 984 Kč) | 100 + 5 756 + 3 306 Kč | 1 000 000 Kč; 1 500 000 Kč, якщо щонайменше 75 % доходу дає право на витрати 80 % або 60 %; 2 000 000 Kč, якщо щонайменше 75 % доходу дає право на витрати 80 % |
| II | 16 745 Kč | 4 963 + 8 191 + 3 591 Kč | 1 500 000 Kč; 2 000 000 Kč, якщо щонайменше 75 % доходу дає право на витрати 80 % або 60 % |
| III | 27 139 Kč | 9 320 + 12 527 + 5 292 Kč | 2 000 000 Kč |
Поза паушальним режимом самозайнятий платить:
- соціальні внески 29,2 % від 55 % прибутку, мінімальний аванс для основної діяльності з липня 2026 року 5 005 Kč на місяць, для додаткової 1 574 Kč; у рік початку основної діяльності й наступні 2 роки 3 575 Kč, якщо людина не була самозайнятою попередні 20 років. Аванс сплачують протягом місяця, за який платять. Хто почав діяльність після 31 грудня 2024 року і не був самозайнятим попередні 5 років, не платить соціальних авансів у рік початку й наступний рік, якщо він не в паушальному режимі; ČSSZ нагадує, що самі внески за ці роки все одно сплачують після річного звіту. Для додаткової діяльності поріг участі у 2026 році становить 117 521 Kč податкової бази, мінус 9 794 Kč за кожен місяць без діяльності;
- медичні внески 13,5 % від 50 % прибутку, мінімальний аванс у 2026 році 3 306 Kč; строк до 8-го числа наступного місяця.
Річні звіти до ČSSZ і медичної страхової компанії подають протягом місяця після строку податкової декларації, навіть якщо був збиток чи нульовий дохід. Хто в паушальному режимі й чий податок дорівнює паушальному, таких звітів не подає.
ПДВ. Платником ПДВ стають з 1 січня наступного року, якщо оборот у Чехії за календарний рік перевищив 2 000 000 Kč, і з наступного дня, якщо він перевищив 2 536 500 Kč. Ставки 21 % і 12 %. Платник ПДВ не може бути в паушальному режимі.
Як не платити податок двічі?
Між Чехією та Україною діє договір про уникнення подвійного оподаткування, підписаний у Києві 30 червня 1997 року і чинний з 20 квітня 1999 року, разом із протоколом 2013 року, який застосовують з 1 січня 2016 року. Резидент Чехії включає іноземні доходи до чеської декларації (додаток № 3), а податок, сплачений в Україні, зараховує: чеський податок зменшують на суму українського, але не більше ніж на частину чеського податку, що припадає на цей дохід. Сплату податку в Україні підтверджують довідкою української податкової служби.
Зарплату за роботу в Україні звільняють від чеського податку, якщо її там оподаткували і якщо роботодавець є податковим резидентом України або зарплата виплачують за рахунок його постійного представництва в Україні. Решту ваших доходів тоді оподатковують за ставкою, визначеною з бази разом зі звільненою зарплатою (звільнення з урахуванням прогресії). Якщо для вас вигідніше, можна застосувати залік; інакше метод обрати не можна.
| Дохід | Де оподатковують за договором |
|---|---|
| Зарплата за роботу в Чехії | У Чехії; виняток для роботи до 183 днів на іноземного роботодавця без представництва в Чехії |
| Прибуток підприємця | Лише в країні резидентства, якщо в іншій країні немає постійного представництва (будівельний майданчик понад 12 місяців, послуги понад 6 місяців за 12 місяців) |
| Незалежні професійні послуги | Лише в країні резидентства, якщо в іншій країні немає постійної бази і перебування там не перевищує 183 днів за 12 місяців |
| Оренда чи продаж нерухомості в Україні | Може оподатковуватися в Україні і в Чехії, у Чехії із заліком |
| Дивіденди, відсотки, роялті | В Україні не більше 5 % для дивідендів, які отримує компанія, що володіє щонайменше 25 % капіталу компанії-платника, і 15 % в інших випадках, зокрема для фізичних осіб; 5 % для відсотків, 10 % для роялті; далі залік у Чехії |
| Державна пенсія України | Лише в Україні |
| Кошти з-за кордону студенту на утримання й навчання | У Чехії не оподатковуються |
Якщо серед доходів є іноземні, фінансове управління на вашу заяву може продовжити строк декларації до 10 місяців після кінця року. Іноземну валюту перераховують за щоденним курсом Чеського національного банку або за єдиним річним курсом, який встановлює фінансова служба.
Про ФОП, який лишився в Україні після переїзду, читайте окрему статтю.
Які ще податки трапляються?
- Податок на нерухомість платить власник, орендар його не платить. Декларацію подають до 31 січня, лише якщо щось змінилося (у 2026 році строк перенесли на 2 лютого через вихідні). Податок сплачують до 31 травня, а якщо він перевищує 5 000 Kč, двома частинами до 31 травня й 30 листопада. Муніципалітет може встановити місцевий коефіцієнт від 0,5 до 5,0, без нього діє 1,0.
- ПДВ у цінах: основна ставка 21 %, знижена 12 %.
Де офіційного роз’яснення немає, ми пишемо про це прямо, а власні розрахунки й висновки з тексту закону позначаємо словами «за нашим розрахунком» чи «за нашим прочитанням».
Яких помилок варто уникати?
- Чекати повернення переплати внесків за січень–червень 2026 року одразу: без заяви до 31 грудня 2026 року її зарахують лише в річному звіті за 2026 рік.
- Брати суми 5 720 Kč або 9 984 Kč як актуальні на весь 2026 рік.
- Розраховувати на податкову пільгу на дитину, яка живе в Україні.
- Вважати, що тимчасовий захист сам собою робить вас резидентом або нерезидентом: вирішують житло й кількість днів.
- Забути про українські доходи, ставши резидентом Чехії.